Если компания одновременно ведёт облагаемые и необлагаемые НДС операции, раздельный учёт — не опция, а обязанность по ст. 170 НК РФ. В 1С этот механизм закрывает риски по вычетам и делает декларацию предсказуемой. Рассказываем, когда точно нужен раздельный учёт и как его включить. 👇
Когда обязателен раздельный учёт
- Есть операции без НДС. Например, продажа медицинских товаров по льготе (ст. 149 НК) или услуги, не облагаемые налогом.
- Ведётся экспорт со ставкой 0%. Для подтверждения ставки и вычетов нужен отдельный учёт входного НДС.
- Смешанная деятельность. Одновременно работаете на ОСНО и выполняете операции, которые не признаются объектом налогообложения (например, передача для собственных нужд без реализации).
- Длительный производственный цикл или общие расходы. Аренда, связь, бухгалтерия используются и для облагаемых, и для необлагаемых сделок — входной НДС нужно корректно распределить.
Как настроить в 1С:Бухгалтерия 8
- Включите в 1С:Бухгалтерия раздельный учёт в учётной политике. «Главное» — «Налоги и отчёты» — вкладка «НДС». Поставьте флаг «Ведётся раздельный учёт входящего НДС по способам учёта» и укажите месяц начала.
- Введите остатки (если переходите не с начала года). После установки флага программа предложит создать документы «Ввод начальных остатков» для регистра «Раздельный учёт НДС» и «Операция» для переноса остатков по счёту 19. Это нужно, чтобы корректно учесть «старый» НДС.
- Настройте способы учёта НДС. В документах поступления (акт, накладная, УПД) в табличной части появится поле «Способ учёта НДС». Выбирайте:
- «Принимается к вычету» — только для облагаемой деятельности.
- «Учитывается в стоимости» — для необлагаемых операций (НДС остаётся в цене товара/услуги).
- «Распределяется» — если ресурс используется и там, и там (например, канцтовары, аренда).
4. Проводите распределение ежеквартально. В конце квартала используйте регламентный документ «Распределение НДС» (в разделе «Операции» → «Закрытие периода»). Программа рассчитает пропорцию по выручке (облагаемая/необлагаемая) и распределит налог автоматически.
5.Сформируйте книгу покупок. Документ «Формирование записей книги покупок» подтянет только ту часть НДС, которая подлежит вычету.
Лайфхак: для общехозяйственных расходов (аренда, связь) сразу ставьте способ учёта «Распределяется». Так распределение в конце квартала будет максимально корректным.
Не меняйте способ учёта НДС «на глаз» задним числом — это ломает регистры и приводит к расхождениям в декларации. Если ошибка обнаружена, исправляйте через корректировку поступления и при необходимости актуализируйте остатки.
Телефон для связи +7(4712)23-80-81
Прогресса вашему бизнесу!
