При подготовке отчётности необходимо учитывать ряд изменений в налоговом законодательстве по НДС, НДФЛ и страховым взносам. Эти изменения были актуальны на момент проведения единого семинара 1С и отражены в новых нормативных актах и формах отчётности.
Изменения по НДС
Основные нововведения:
- Повышение ставки НДС. С 1 января 2026 года основная ставка увеличена с 20% до 22%.
- Новые коды операций. В приложениях к порядку заполнения декларации добавлены коды, например, 1010841 — безвозмездная передача товаров, работ или услуг, в том числе для нужд Вооружённых Сил РФ, и 1011236 — операции по выплате процентов в драгоценных металлах.
Изменения в разделах декларации:
- В раздел 1 добавлена строка 41 для отражения суммы НДС лицами, реализующими работы или оказывающими услуги по проектированию и (или) строительству высокоскоростной железнодорожной магистрали (ВСМ).
- В раздел 9 добавлены строки 136 и 137 для указания номера и даты счёта-фактуры продавца, ранее выставленного при получении оплаты (частичной оплаты), а также строки 170, 175 и 200 для отражения стоимости продаж и суммы налога по ставкам 22% и 20%.
Обновился и электронный формат декларации. С отчётности за 1 квартал 2026 года применяется новый электронный формат. Использование старого формата приведёт к непринятию декларации налоговой.
Новые коды налоговых периодов для ИП и КФХ при прекращении деятельности:
- 83 — I квартал;
- 87 — II квартал;
- 88 — III квартал;
- 89 -— IV квартал.
Рекомендации:
- Обновите форму и формат декларации в учётной системе заранее.
- Проверьте настройки 1С в части ставок НДС и кодов операций.
- Уделите особое внимание переходным операциям (граница 2025/2026 годов, авансы/отгрузка) — это частый источник расхождений по ставкам и связке счетов-фактур.
- Убедитесь в соответствии книг покупок и продаж данным декларации, так как ФНС усиливает контроль за связностью
Изменения по НДФЛ
Ключевые изменения:
- Увеличение лимита необлагаемой материальной помощи при рождении ребёнка. С 1 января 2026 года работодатель может выплатить до 1 млн рублей на каждого ребёнка без обложения НДФЛ (ранее — 50 000 рублей).
- Освобождение от НДФЛ возмещения стоимости утраченного имущества. Если сумма компенсации не превышает рыночную стоимость имущества или расходы на его восстановление.
- Новые коды доходов и вычетов. Например, добавлены коды для единовременного денежного поощрения за особые заслуги в зоне проведения СВО (код 2007), пенсионных и сберегательных взносов (коды 1221 и 1222).
- С 1 сентября 2026 года вводится возможность подать единое предварительное уведомление по НДФЛ и страховым взносам на календарный год вперёд.
Важно: новая форма декларации 3-НДФЛ применяется для отчётности за 2025 год, а не за 1 квартал 2026 года.
Изменения по страховым взносам
Основные изменения:
- Новые условия для субъектов МСП. Пониженный тариф 15% сохраняется только для МСП, основной вид деятельности которых включён в Перечень, утверждённый Правительством РФ (Распоряжение от 27 декабря 2025 № 4125-р). Доля доходов от основной деятельности должна составлять не менее 70%.
- Обновлённая форма РСВ. Приказ ФНС от 4 февраля 2026 года № ЕД-1-11/67@ ввёл изменения, которые вступили в силу 6 мая 2026 года. До этой даты рекомендовалось использовать форму из письма ФНС от 22 декабря 2025 года № БС-4-11/11504@.
- Новые коды тарифов и категорий застрахованных лиц. Например, для субъектов МСП из приоритетных отраслей введены коды «32», «ПВ», «ВЖПВ», «ВППВ».
- Начисление взносов с МРОТ для директоров. Если зарплата директора меньше МРОТ или не выплачивается, взносы начисляются исходя из федерального МРОТ. В 1С логика работы программы зависит от наличия трудового договора и размера оклада.
Рекомендации:
- Проверьте, относится ли ваша организация к субъектам МСП из приоритетных отраслей, и заполните приложение 3.1 к разделу 1 РСВ, если это применимо.
- Убедитесь, что в программе 1С корректно отражаются коды тарифов и категорий застрахованных лиц.
Учитывайте изменения при расчёте взносов для директоров, особенно если зарплата ниже МРОТ или отсутствует.
Если у вас остались вопросы по конкретным аспектам отчётности или настройке 1С, звоните — поможем разобраться!
Телефон для связи +7(4712)23-80-81
Прогресса вашему бизнесу!