Чтобы отразить переход на НДС или изменение ставок НДС в 1С:Бухгалтерии, необходимо выполнить несколько простых действий. Основные принципы основаны на требованиях Налогового кодекса РФ: ставка НДС применяется на дату возникновения налогового обязательства.
Подготовка системы
Обновите программу до актуальной версии. Поддержка новой ставки (например, 22% с 2026 года) требует обновления конфигурации. В декабрьском релизе 2025 года появилась поддержка ставки 22%. После обновления проверьте, что ставка 22% доступна для выбора в карточке номенклатуры.
Настройте учётную политику. В «1С» можно задать новую ставку и дату её применения. Для этого перейдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчёты» → вкладка «НДС».
Отражение операций в зависимости от ситуации
Ситуация 1: Предоплата в 2025 году, отгрузка в 2026 году
У продавца при получении аванса в 2025 году в документе «Поступление на расчётный счёт» указывается ставка 20%. На основании этого документа формируется авансовый счёт-фактура. При отгрузке в 2026 году в документе «Реализация (акт, накладная)» программа автоматически зачтёт аванс и сформирует проводки с НДС 22%. Окончательный счёт-фактура выставляется со ставкой 22%. У покупателя при получении отгрузки в 2026 году необходимо восстановить к уплате ранее принятый к вычету авансовый НДС (через книгу покупок) и принять к вычету НДС из окончательного счёта-фактуры.
Ситуация 2: Отгрузка в 2025 году, оплата в 2026 году
У продавца отгрузка в 2025 году оформляется с НДС 20%. Поступление оплаты в 2026 году не влечёт изменения ставки, так как налоговое обязательство уже возникло при отгрузке. У покупателя оплата в 2026 году не требует дополнительных действий по НДС, так как вычет уже был применён при получении товаров.
Ситуация 3: Изменение стоимости договора из-за роста НДС
Если заключено дополнительное соглашение об увеличении стоимости договора из-за повышения ставки НДС, необходимо:
- Отразить отгрузку по новой ставке (например, 22%).
- При получении доплаты от покупателя оформить поступление в разделе «Банк и касса» → «Банковские выписки» → «Поступление».
- Выставить корректировочный счёт-фактуру на аванс, если доплата получена до отгрузки.
Дополнительные рекомендации
Работа с авансами и корректировками. Для операций, где оплата и отгрузка приходятся на разные годы, программа показывает, какую ставку применить, сколько налога пойдёт к вычету и как корректно отразить выплату. Если требуется доплата 2% НДС с аванса, полученного в 2025 году, можно оформить корректировочный счёт-фактуру на аванс. Несколько предварительных платежей можно объединить в один корректировочный счёт-фактура.
Книга продаж и книга покупок. Программа автоматически ведёт регистры. Важно контролировать, чтобы авансовые и отгрузочные счета-фактуры попадали в книги за правильные налоговые периоды.
Декларация по НДС. С 2026 года в форме декларации появились разделы со ставкой 22% и расчётной ставкой 22/122%. Убедитесь, что данные о начисленном и уплаченном НДС по разным ставкам отражены корректно.
Телефон для связи +7(4712)23-80-81
Прогресса вашему бизнесу!